处理客户资金
在处理客户的资金和信托账户时，了解自己的义务
在短暂的
- 如果你作为公共业务的成员接收或持有客户的资金，你需要有一个信托账户
- 规则适用于管理信托账户和作为客户银行账户的唯一或联合签署人. 这些规则对于澳大利亚和新西兰的成员来说略有不同
- 澳大利亚会员有额外的义务每年进行合规审计. 昆士兰成员还必须遵守1973年的《日博官方网站》
什么是客户资金?
客户资金是在公共实践中进入成员控制的任何资金, or any of the member’s personnel which are the property of a client.
这包括你和你的员工目前没有权利得到的钱.
This doesn’t include fee retainers. 它亦不包括破产从业员根据破产法例处理的款项，而破产从业员须为接管人开立单独的银行帐户, liquidator or similar person.
Keep it separate and safe
所有客户的钱必须在一个单独的账户处理你的业务资金.
这要求您建立一个单独的银行账户(或多个银行账户)，客户的资金由信托机构保管.
Alternatively, members may have authority to transact on client bank accounts either solely or in conjunction with one or more other people.
In either scenario, you must make sure:
- monies are dealt with according to the client’s instructions;
- you keep adequate records of all transactions; and
- there are adequate internal controls and procedures in place
In Australia, you also need to have your compliance with the requirements of APES 310 audited annually.
Setting up a trust account
可以为每个客户端使用单独的信任帐户，也可以为多个客户端使用共用信任帐户.
When you operate a trust account, 你需要在年终之后向你的客户提供结算单.
应与金融机构作出安排，使信托帐户上的任何银行费用或收费直接记入公司的一般帐户.
The name of bank accounts opened as trust accounts must include the 单词“信托账户”. A sample bank letter to open a trust account and an 资料页-专业会计师及信托帐户可于 assist members in Australia.
Preparing statements and year-end dates
Being a signatory on a client bank account
Members sometimes act as a signatory on a client bank account.
当您或您的员工有权在客户的银行账户上进行交易，作为向该客户提供服务的一部分时，这些标准适用. 该标准的所有要求(包括在澳大利亚进行审计的需要)均适用. 然而, 在澳大利亚，如果会员不经营信托账户，只能与客户共同授权客户银行的交易，就有审计救济. 在这种情况下，允许进行审查(有限的保证业务)而不是审计(合理的保证业务).
您不需要被正式任命为标准的签署人. If you have been given the means to transact on a client's account, such as being given a username and password, 适用的标准.
该标准不适用于你有权在银行账户上以会计身份以外的身份对客户进行交易的情况. 例如, 如果你是公司的董事，并已授权以该董事身份进行交易，则不适用.
