处理客户资金

在处理客户的资金和信托账户时,了解自己的义务

在短暂的

  • 如果你作为公共业务的成员接收或持有客户的资金,你需要有一个信托账户
  • 规则适用于管理信托账户和作为客户银行账户的唯一或联合签署人. 这些规则对于澳大利亚和新西兰的成员来说略有不同
  • 澳大利亚会员有额外的义务每年进行合规审计.  昆士兰成员还必须遵守1973年的《日博官方网站》

什么是客户资金?

客户资金是在公共实践中进入成员控制的任何资金, or any of the member’s personnel which are the property of a client.

这包括你和你的员工目前没有权利得到的钱.

This doesn’t include fee retainers. 它亦不包括破产从业员根据破产法例处理的款项,而破产从业员须为接管人开立单独的银行帐户, liquidator or similar person.

Keep it separate and safe

所有客户的钱必须在一个单独的账户处理你的业务资金.

这要求您建立一个单独的银行账户(或多个银行账户),客户的资金由信托机构保管.

Alternatively, members may have authority to transact on client bank accounts either solely or in conjunction with one or more other people.

In either scenario, you must make sure:

  • monies are dealt with according to the client’s instructions;
  • you keep adequate records of all transactions; and
  • there are adequate internal controls and procedures in place

In Australia, you also need to have your compliance with the requirements of APES 310 audited annually.

Client Monies Standards

请参阅会员手册查看APES 310客户资金(澳大利亚)或PS-2客户资金(新西兰)

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Setting up a trust account

可以为每个客户端使用单独的信任帐户,也可以为多个客户端使用共用信任帐户.

When you operate a trust account, 你需要在年终之后向你的客户提供结算单.

应与金融机构作出安排,使信托帐户上的任何银行费用或收费直接记入公司的一般帐户.

The name of bank accounts opened as trust accounts must include the 单词“信托账户”.     A sample bank letter to open a trust account and an 资料页-专业会计师及信托帐户可于 assist members in Australia.

Queensland Trust Accounts

昆士兰成员(包括信托帐户审计员)也必须遵守1973年的信托帐户法.

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Preparing statements and year-end dates

  • 澳大利亚的成员

    适用的年终日期必须在您开立信托账户或获得经营客户银行账户的授权后的12个月内.

    在猿310, once you have set the applicable year-end date for a trust account, 没有相关专业机构的批准,您不能更改它.

    Where CA ANZ is the applicable professional body for a member or firm, direct your requests to change the year-end date to us.

    根据类人猿310,任何需要向客户发出的年终结算单必须在适用年终日期的30个工作日内发出.

  • 新西兰的成员

    在新西兰处理客户资金的会员必须遵守以下规定 NZICA Professional Standards 2. PS-2 requires that you prepare and issue a statement 包含客户资金的应用细节,以及任何赚取的利息 on a timely basis and at least annually or at the request of the client.

Being a signatory on a client bank account

Members sometimes act as a signatory on a client bank account. 

当您或您的员工有权在客户的银行账户上进行交易,作为向该客户提供服务的一部分时,这些标准适用. 该标准的所有要求(包括在澳大利亚进行审计的需要)均适用. 然而, 在澳大利亚,如果会员不经营信托账户,只能与客户共同授权客户银行的交易,就有审计救济.  在这种情况下,允许进行审查(有限的保证业务)而不是审计(合理的保证业务). 

您不需要被正式任命为标准的签署人. If you have been given the means to transact on a client's account, such as being given a username and password, 适用的标准.

该标准不适用于你有权在银行账户上以会计身份以外的身份对客户进行交易的情况. 例如, 如果你是公司的董事,并已授权以该董事身份进行交易,则不适用. 

Conducting a compliance audit

  • Who can conduct an audit of trust accounts and client money?

    An auditor of a trust account or client money, must hold a practicing certificate  issued by CA ANZ, CPA Australia or the Institute of Public Accountants. 你不需要是注册公司核数师才可以根据类人猿310进行核数.

    只有澳大利亚的会员才需要每年进行合规审计.

  • 执行审计

    类人猿310要求审核员按照审计和保证标准执行审计工作, subject to any legal requirements. 信托帐户审计员关心的是成员是否遵守APES 310的要求. The audit is not a financial statement audit.

    类人猿310包括一份审计报告样本,其中声明审计是“按照包括ASAE 3100合规业务在内的适用的保证业务标准进行的”。.

    猿310已于2019年11月修订,修订后的要求适用于2020年1月1日或之后开始的交战. 相应的, 我们已经更新了我们的指南,以协助会员遵守猿310,并进行猿310合规审计和审查.

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